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年终奖按全额发放了，没有扣除个税（公司承担），怎么做分录呢，12月份已经计提了。
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你好，个税记入到营业外支出。
2022 02/24 09:31
84784992 
2022 02/24 09:38
老师，这个记到营业外支出，所得税前可以扣除吗？
东老师 
2022 02/24 09:38
不能扣除，因为这个税并不是公司负担的。
84784992
2022 02/24 09:48
老师，这个是去年12月分计提的，今年2月份发放的，就是在2月份做成，借：营业外支出 贷：应交税费-个人所得税，然后2023年汇算2022年时，这部分做纳税调增是吗？如果不是，现在可以用 以前年度损益调整 科目做吗？
东老师
2022 02/24 09:48
对，就是这么做，就是公司负担的，直接进入到营业外支出就行。
84784992
2022 02/24 09:50
好的，谢谢老师！祝你工作愉快！
东老师
2022 02/24 09:52
不客气，帮忙给个五星好评，谢谢您了。
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