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账面500 公允700，折旧5年， 500-500/5=400,700-700/5=560 后面按照公允口径计提折旧折后 借管理额费用 40贷累计折旧40 税务口径大于账面160，所以需要转回应纳税差异。这句话可以用分录表示吗？谢谢老师

转回应纳税差异的分录：借递延所得税负债10  贷所得税费用 10

一开始是税务口径比账面大于200，应纳税差异。这句话有问题，应该是资产大于税务

您好。合并的时候，做的分录是账外临时的调整，账面依旧是500，税务口径认为是700.所以资产账面小于计税，应纳税差异。

老师，有点不太明白转回分录，想不通原理。

账面500 公允700，折旧5年， 500-500/5=400,700-700/5=560 后面按照公允口径计提折旧折后 借管理额费用 40贷累计折旧40

脑子不转弯了

后面怎么就按税务口径了？账面400小于公允560

账面固定资产是500万元，合并的时候税务认定的口径是700万元。合并报表的时候需要把固定资产在账外临时调整税务口径，那就是借固定资产200  贷资本公积200.这时候资产账面小于计税200，应纳税差异，借资本公积50  贷递延所得税负债50   。当一年过去了，固定资产账面=500-500/5=400万元  税务口径=700-700/5=560万元，这时候资产账面小于计税160万元，一开始差异200，现在差异160，差异减少了，那么久需要转回。借所得税费用10  贷递延所得税负债10

老师，我要纠正你一个错误，资产账面大于公允才是应纳税，税务不认合并报表

哈哈哈~对的。是我搞混了。不过基本分录就是上面那样。

但是有一个地方明白了，一开始差异200后面160.因为是应纳税暂时性差异，一开始多交税，后面少交税，所以转回，谢谢老师，辛苦了

老师打了那么多字，辛苦了

应该的。互相学习。我也能更好的去理解这个知识点。