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问题已解决
老师，你好，我21年8月有出售4个面罩，当时还没有收到进项发票，是暂估入价，结转成本了，后来是发票回来价格是低的，我就冲了暂估，按发票金额入账，现在导致库存是负数，要怎么在2022年调整，影响汇算清缴吗？
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你好！库存是负数的
可以在22年做分录：
借库存商品
贷主营业务成本
（不影响2021年的）
2022 02/27 09:41
蒋飞老师 
2022 02/27 09:43
你好！库存是负数的
可以在22年做分录：
借库存商品
贷以前年度损益调整（主营业务成本）
汇算清缴时，调减21年主营业务成本，即可
（以这一回答为准）
84785013 
2022 02/27 09:44
那结转成本不是会影响2021年利润吗
蒋飞老师
2022 02/27 09:48
做上面的调整分录，不影响21年的账务了
可以在汇算清缴时直接调整21年利润
或者反结账调整21年的账。
84785013
2022 02/27 09:54
老师，我是想22年5月做汇算清缴时做分录，现在这个主营业务成本应该是21年要调整，也就是说不用结转那么多成本，我汇算清缴时调增，那库存商品成本不是影响利润吗？不需要经过以前年度损益调整这个科目吗？
蒋飞老师
2022 02/27 09:56
可以在22年做分录：
借库存商品
贷以前年度损益调整（记账凭证摘要注明，调整21年主营业务成本）
汇算清缴时，调减21年主营业务成本，即可
84785013
2022 02/27 10:07
现在1月账分录是：
借：库存商品 贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整 贷：利润分配–未分配利润
然后汇算清缴时，调增主营业务成本，需要多补所得税，5月分录直接是：借：以前年度损益调整 贷:应交税费
借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
借：应交税费 贷：银行存款
是这样处理吗？
84785013
2022 02/27 10:09
应该是调增所得税，我做账分录就不用主营业务成本这个科目，直接用：以前年度损益调整
蒋飞老师
2022 02/27 10:13
是的，你的理解很对
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