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请问这个D选项为什么不对呢
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2022 02/28 15:37
何何老师 
2022 02/28 15:45
应该是抵消递延所得税资产-18.75万元，
借：固定资产减值准备75
贷：资产减值损失75
借：所得税费用18.75
贷：递延所得税资产18.75
84785005 
2022 02/28 15:47
抵消的就是负号的意思吗
何何老师
2022 02/28 15:48
对的，贷：递延所得税资产18.75
就是递延所得税资产-18.75，因为他是资产科目
84785005
2022 02/28 15:49
那他D错是因为没有加负号
何何老师
2022 02/28 15:50
是的，可以这样理解的
84785005
2022 02/28 15:51
老师他本来合并报表之前的分录
何何老师
2022 02/28 15:52
借：资产减值损失75
贷：固定资产减值准备75
借：递延所得税资产18.75
贷：所得税费用18.75
84785005
2022 02/28 15:52
借:资产减值损失75
贷:固定资产减值准备75
84785005
2022 02/28 15:53
借:递延所得税资产18.75
贷:所得税费用18.75
84785005
2022 02/28 15:53
为什么要加负号呢
何何老师
2022 02/28 15:55
抵消分录是反向的，抵消分录是
借：固定资产减值准备75
贷：资产减值损失75
借：所得税费用18.75
贷：递延所得税资产18.75
84785005
2022 02/28 15:57
抵消就是负的意思，负负不就得正了吗
84785005
2022 02/28 15:58
为什么要加负号呢，这是我不能理解的
何何老师
2022 02/28 16:10
我看错了，抵消不是18.75，还要加上折旧差异所对应的递延所得税资产折旧=（500-300）/5=40，递延所得税资产=40*25%=10，所以抵消的应该是18.75+10=28.75
84785005
2022 02/28 16:11
这就为什么会产生递延所得税
84785005
2022 02/28 16:12
折旧为什么会产生递延所得税
何何老师
2022 02/28 16:16
站在企业集团角度，该固定资产的账面价值和计税基础不一样啊，一个是500，一个是300，应确认递延所得税资产
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