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第一个取得的分录我知道，但是 它这里不是还有一个另支付交易费用吗？ 那不应该还要借:投资收益 10000 但是这样的话总额就对不上了，银行存款就多出了一万

1月5日 借：银行存款80 贷：应收利息80 2020年12月31日 借：交易性金融资产-公允价值变动120 贷：公允价值变动损益120 借：应收利息80 贷：投资收益80 2021年1月5日 借：银行存款80 贷：应收利息80 2021年4月20日 借：银行存款2160 贷：交易性金融资产-成本2000 贷：交易性金融资产-公允价值变动120 贷：投资收益40

你好同学： 题目表述的是另支付的。所以与上面的2080万元的银行存款不是一笔款项。要理解为总共买金融资产，共花费2081万元。

那我能不能把两个合并， 借:交易性金融资产—成本 20000000 应收利息 800000 投资收益 10000 贷:银行存款 20810000

你好同学： 可以的。都是正确的。

老师那题目中的票面年利率4％用不上吗？

你好同学： 用到了，每次计算80万元的时候，2000*4%=80

老师，为啥这个2020年12月31日要做两笔分录，后面这个借:应收利息 贷:投资收益怎么理解

你好同学： 1、满一年的时候需要计提债券的利息。 2、交易性金融资产需要调整公允。 所以共有两个分录。

老师，那2020年1月5日的应收利息是不是直接填的80万，然后2021年1月5日的应收利息是不是要计算，也就是债权面值2000万×票面年利率4％，也就是第一个应收利息是直接填的，相当于题目已经给出，而第二个应收利息相当于这个债券增值了，赚钱了

你好同学： 是的。第二个是计算出来的。

老师，为啥这里是写的银行存款而不是其他货币资金

你好同学： 在初级官方教材里面，是计入其他货币资金；在中级注会中，都是简化的计入银行存款了。 这是不同证书之间的处理差异。其实两者都可以，只是遵循不同证书中的处理。

那我现在是做的初级的题目，是不是还是要计入其他货币资金

这是学校老师给的总结，说如果是上市公司贷其他货币资金，如果是非上市公司则贷银行存款，那这题没有说到底是不是上市公司，我应该怎么判断

你好同学： 这个在初级中，最好使用其他货币资金。 因为初级官方教材提供的例题中，是计入到其他货币资金。

可是明明使用银行存款支付的，且货币资金包含三个方面:银行存款，库存现金和其他货币资金，其他货币资金不等同于银行存款啊

你好同学： 这里是与一些常识有关。 如果进行股票或债券买卖，需要有金融账户，需要将银行存款转到金融账户，然后进行买卖。 并不是从银行存款账户（公户）直接就可以买卖的。 这里的其他货币资金，是金融账户（证券账户）里的钱。

老师针对这段话来看，那个题目到底是用其他货币资金还是银行存款呢？

你好同学： 如果是上市公司，股票买卖是肯定要通过金融账户的。使用其他货币资金。 如果是一般的非上市公司，这种买卖股权，是直接从原股东手中买（不过金融账户）；对于这类公司的分红也是通过银行存款直接达到股东的银行账户。 针对你提供的这句话，也没办法直接获取该题目是否是上市的债券。“因为题目没有相关表述”。 这里用“其他货币资金”，比较合适，因为上市公司的公允价值容易获取，如果是非上市公司，公允价值通常是很难确定的。