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教育公司主营业务收入做账
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借银行存款
贷主营业务收入，
应交税费
如果一次收取了好几个月的
借银行存款
贷预收账款，
按月确认借预收账款
贷主营业务收入
应交税费，这个是没有开发票的情况下。
2022 03/02 12:17
84784949 
2022 03/02 13:39
目前没有开发票，是按实际确认主营业务收入，目前是小规模的纳税人。
应交税费的二级科目是什么？
郭老师 
2022 03/02 13:40
小规模的增值税、应交税费、应交增值税，这个就是完整的。
84784949
2022 03/02 13:48
同时要计提附加税对吧，目前北京海淀区的附加税是多少？小规模的增值税按3%来计提，现在国家有减免，减免是在季度申报时体现吗？实际缴纳税款时的账务处理是什么？
郭老师
2022 03/02 13:49
季度末的那个月做计提就可以的，
借税金及附加
贷应交税费
城建税7%，地方教育2%，教育附加3%，这个是减半之前的小规模都可以减半。
郭老师
2022 03/02 13:49
在申报表会体现的，直接按减半之后的来做就行。
84784949
2022 03/02 13:52
但我在做应交增值税时是先按3%来做账吧，减免的金额怎么做账呢？
郭老师
2022 03/02 13:54
借应交税费应交增值税贷营业外收入，现在税率是1%的。
84784949
2022 03/02 13:57
城建税7%，地方教育2%，教育附加3%这三个附加税率是已减免后的税率？就直接按减免后的税率来计提就可以？
郭老师
2022 03/02 13:58
哦对的是的是这么做。
84784949
2022 03/02 14:00
目前是小规模纳税人，如果第一季度申报后就符合一般纳税人条件了，是税务会通知转成一般纳税人对吧？
郭老师
2022 03/02 14:01
这个不一定，需要看，你税务局有些通知，有些不通知，但是后期查到要求强制转的。
84784949
2022 03/02 14:07
好的 谢谢
郭老师
2022 03/02 14:09
不用客气，工作愉快。
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