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公司把个人部分承担社保一起缴纳，做账时（单位+个人）借：管理费-社保贷：应付职工薪酬社保费， 缴纳时借应付职工薪酬社保费贷银行存款 计提工资时借xx费用（基本工资＋个人社保等）应发数贷应付职工薪酬工资 发工资时借应付职工薪酬工资贷银存？
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计提时：只计提工资、公积部分，
借：管理费-工资、社保
贷：应付职工薪酬社保费
发放工资：借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款 扣除个人负担的社保、公积金、个税
其他应付款 （个人承担社保、公积金）
应交税费-应交个人所得税
缴纳社保时：
借：应付职工薪酬-社保、公积金
其他应付款 （个人承担社保、公积金）
贷：银行存款
2022 03/02 15:47
84784974 
2022 03/02 15:52
如果单位为员工缴纳个人应承担社保部分计提时单位加个人一起全部放管理费用了，发工资时没有通过其他应付款，不扣除的，但是汇算清缴也要单独把个人承担部分社保挑出来调增？
曹老师在线 
2022 03/02 15:55
同学：您好，是的，个人承担的社保本身不是企业列支的成本费用，不能税前扣除，需要调增。
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