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老师 图一为什么选项D 为什么会形成可抵扣暂时性差异？图二也没懂 不是形成无形资产的按照无形资产的成本175%摊销，使得初始账面价值和计税基础不一致，属于非暂时性差异吗
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答例如形成资本化的金额为100，那么按照税法75%加计扣除，那么计税基础就是175，这里资产类项目账面价值小于计税基础所以形成可抵扣暂时性差异
另外图二所说的摊销也是，例如形成账面100，摊销10的话，税法上按照75%加计扣除，那么在计算所得税应按税额时可以加计75的扣除数
2022 03/03 19:10
84784955 
2022 03/03 19:17
老师 是不是就是说 由于无形资产可以加计扣除 账面价值小于计税基础 会形成可抵扣暂时性差异，只是不确认所得税的影响
84784955
2022 03/03 19:19
形成无形资产的，按照无形资产的成本175%摊销，使得初始账面价值和计税基础不一致，不是属于非暂时性差异吗 怎么形成的暂时性差异
dizzy老师 
2022 03/03 20:02
学员您好，第一点您的理解没错。第二点也是同样的原理，加计扣除会使得计税基础比账面价值多75%所以也会产生暂时性差异
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