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请问出口发票因为个别特殊商品不免抵退，因此开出口发票的时候是按内销13%的税率开票，那这部分出口发票该如何申报退税？
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同学，你的是生寒性企业还是外贸企业？
2022 03/04 13:55
84784994 
2022 03/04 13:55
生产企业
林木老师 
2022 03/04 13:56
那你这个退税是根据你销项-进项有没有期末留底来退的，不能退税的就做免税收入。
84784994
2022 03/04 13:58
这部分税金做免抵税额吗？
84784994
2022 03/04 13:59
就是出口这部分的税金全额做免抵税额
林木老师
2022 03/04 14:13
出口这部分不能退税的做免税，其他的做免抵退。然后你出口额比如100万，有10万免税，那你应退税额是90*.13=11.7万，再跟你的期末留底去比较。
84784994
2022 03/04 14:15
那就是这部分是不用处理的，当是内销，只计算0税率部分吗？
林木老师
2022 03/04 14:16
同学，你在申报增值税的时候，你这部分出口是填在免税和免抵退那一栏的，不能等同于说是当内销。弱弱问句，生产企业的退税流程你晓得吗？
84784994
2022 03/04 14:18
我做的都是0税率，刚接手到这个有13%的出口，交接那个是这样跟我说视同内销，所以我也懵了
林木老师
2022 03/04 14:20
那你就做内销吧，因为你开出13%的票了，我以为你都是开了0税率，然后有个别特殊商品不免抵退。那你只计算0税率的那部分就可以了。
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