免费问答

第17行算的是进项税得和

老师，你仔细看看表格，回答详细些

别这么敷衍，老师，认真看题

看了，是的，应抵的总数在借方核算看合计数，上述两项余额通常相反在贷方

说了等于没说，老师，刚毕业吗

您只要处理过增值税凭证分录，哪些是借方或贷方一看就明白了的

老师，可以把分录详细写出来不，真的脑子转不过来。

最好带案例，好闹心

一、会计分录： 进货： 借：原材料或库存商品--XXXX 借：应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：银行存款或应付账款、预付账款等 用于非应税项目： 借：原材料， 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出 销售： 借：银行存款或应收账款、预收账款等 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 贷：主营业务收入 月末如果应交税费--应交增值税明细账出现贷方余额时： 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税 下月交纳时： 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款

填表就逻辑是应交税金=销项-进项，即19-18其中19为开票销项税，18为可实际抵扣的进项税，17一般不超过销项税，若超过以销项抵完为限，17则为上述除销项税额的应交增值税二级明细汇总，因各项目方向不同有借有贷，统一用借方正为贷方为负求贷数和。

具体不理解就是各明细科目的分录和业务不熟，如做过了一次分录就很简单

这些还是比较了解，我真正想问的是年底退应退税额的为啥会在17行的增加额上，不是减额上。举出口退税的例子

15行的，免抵退应退税额，17行为啥要加这个，不是减这个

17行的总额，为啥不是加上15行，反而是减上15行。真正想了解的免抵退

老师，沟通无限

沟通无效

15行的分录一般借：其他应收款，贷：应交税金-应交增值税(出口退税）余额在贷方为负