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12月计提了全年企业所得税5万，次年一月交4万企业企业所得税，如何做会计分录？那这个多出的一万怎么办？
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你好，是多计提了1万所得税导致的吗？
2022 03/05 16:33
84785006 
2022 03/05 16:35
是的，21年已经平时有交过企业税，一定要计提全家企业所得税吗？
邹老师 
2022 03/05 16:37
你好，多计提了1万所得税导致的，冲销多计提
借：应交税费—企业所得税 1万
贷：以前年度损益调整—所得税费用 1万
84785006
2022 03/05 16:43
那我可以1月按正常缴纳税款，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。计提多了的等汇算清缴后一起再做以前年度损益调整可以吗？
邹老师
2022 03/05 16:44
你好，个人建议是发现的时候及时调整。而不是等到汇算清缴的时候才做调整
84785006
2022 03/05 16:48
那我这个月不是要交4万的企业所得税？又要调整以前年度损益调整，这个分录一起怎么办？整不到一起了
邹老师
2022 03/05 16:50
你好，没有必要整到一起，分别做两笔分录就是了
84785006
2022 03/05 17:10
下面那个未分配利润需要吗，
84785006
2022 03/05 17:11
第四季度交了4万
邹老师
2022 03/05 17:11
你好，最后面的结转分录是需要的
提醒一下：第一个分录的金额应当是4万，而不是1万
84785006
2022 03/05 17:18
我发现前面3月也计提了，12月后来也计提了，一直没冲，这次是用税款所属期是21年交的税减去21年累计计提的差计入年度损益调整吗？21年5月有交了20年的汇算清缴补税，应该不算吧
邹老师
2022 03/05 17:21
你好
1，是的，是这样的
2，21年5月有交了20年的汇算清缴补税，这个做这个分录就是了
借：以前年度损益调整 ，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
84785006
2022 03/05 17:33
好像21年没有做，就没看见有一起年度损益调整，只有借：企业所得税贷：银行存款
邹老师
2022 03/05 17:34
（是针对这个回复还有什么疑问吗）
84785006
2022 03/05 17:45
暂时没有了，谢谢！老师。点个赞
邹老师
2022 03/05 17:46
不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
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