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小微企业填写A107040表时，表上左边第二行已经输入主表23行应纳税所得额，表内第1行符合条件的小型微利企业减半征税一栏里自动计算出数据，第32行 四、减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠，这一栏的数据如何填写？
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《A107040减免所得税优惠明细表》第32行的政策规定
《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)部分申报表的公告》(国家税务总局2016年第3号公告)中第32行的填报说明为：“纳税人同时享受优惠税率和所得项目减半情形下，在填报本表低税率优惠时，所得项目按照优惠税率减半多计算享受的优惠部分。
企业从事农林牧渔业项目、国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目、符合条件的技术转让、其他专项优惠等所得额应按法定税率25%减半征收，同时享受小型微利企业、高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元人民币集成电路生产企业、国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业、西部大开发等优惠税率政策，由于申报表填报顺序，按优惠税率减半叠加享受减免税优惠部分，应在本行对该部分金额进行调整。“
2017 03/23 08:51
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