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问题已解决
老师，我们公司21年有进账税额加计扣除，所以形成了2022年的留抵。但是我们不知道有这个政策享受，所以2022年1月的也没有享受，所以1月份的增值税和附加税都已经交了。后面去税务局更改了申报表，可以退税，那我账务上2022年1月怎么做修改呢？然后银行流水交了增值税及附加费，后期又会退税到账上，这些又怎么做账呢？
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你好！
收到的缴纳增值税附加税的回单，做如下分录：
借:应交税费-应交增值税-销项税额
应交税费-应交城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
贷:银行存款
然后退回税款再做相反分录，即可。
2022 03/06 12:30
84784998 
2022 03/06 12:42
老师，1月份的增值税已经转到未交增值税了，也是做相反分录吗
84784998
2022 03/06 12:42
老师，享受的这个政策，不用计入到其他收益吗？
蒋飞老师 
2022 03/06 12:52
享受的这个政策，进项税额具体是对应什么业务呢？
84784998
2022 03/06 12:54
是服务行业进项加计抵扣10%
蒋飞老师
2022 03/06 12:57
去年的进项分录是怎么做的呢
84784998
2022 03/06 13:02
去年不知道我们公司可以享受这个进项加计抵扣，所以就是平常的入账，借：管理费用，应交税费-应交增值税（进项税额），贷：银行存款
蒋飞老师
2022 03/06 13:09
好的，今年享受加计扣除时
借以前年度损益调整（跨年了，冲减管理费用，用以前年度损益调整代替管理费用科目）
贷应交税费…应交增值税（进项税额）
蒋飞老师
2022 03/06 13:11
退税时，可以直接做分录
借银行存款
贷其他收益
84784998
2022 03/06 13:15
老师，那今天交的1月份的增值税和附加税，就是按照正常的入账：借：应交税费-未交增值税、应交税费-应交城建税、应交税费-教育费附加、应交税费-地方教育费附加 贷:银行存款，这样做？
蒋飞老师
2022 03/06 13:17
是的，交纳时正常做分录的
84784998
2022 03/06 13:21
老师，1月份除了享受了去年留抵的进项税额加计抵扣，还享受了1月本身月份的进项税额加计抵扣。请问1月份享受的1月当月进项加计抵扣，怎么入账呢？
蒋飞老师
2022 03/06 13:32
借管理费用
贷应交税费…应交增值税（进项税额）（加计扣除进项）
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