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问题已解决
老师，此题第四问计算城建税和教育费附加不应该是用实际缴纳的应交税费和实际缴纳的消费税来算的吗？而题目是直接用本月的金额计算，到第五小问又减去了期出的680。 感觉有点乱，老师帮忙看下。
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您好。主要是要理清城建税的计据依据，计算城建税时的计税依据重点看下面第三段话。而扣税的时候与城建税的计税依据是不同的。
根据规定城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额(以下简称两税税额)为计税依据。
依法实际缴纳的两税税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额(不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额)，加上增值税免抵税额，扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。
直接减免的两税税额，是指依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定，直接减征或免征的两税税额，不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的两税税额。
2022 03/06 16:16
84784984 
2022 03/06 16:20
我知道是实际的，所以才对题目的答案有疑问
84784984
2022 03/06 16:21
老师你先看下题目做一下好吗，这一直复制一大段定义，翻书也有，百度也有呀。我都查过了
84784984
2022 03/06 16:23
这张图片是全题的答案
84784984
2022 03/06 16:24
我的困惑就是为什么（4）问的“城建税”是按本期的销项税去计算。
并没有按实际缴纳的增值税去计算，看（5）问就是实际缴纳的增值税。
里老师 
2022 03/06 16:29
您好。城建税计税依据以实际缴纳的两税税额，指的就是你每月计算的应当缴纳的增值税和消费税，累计欠缴的和多缴的，不计算在计税依据内。比如题目中计算的本月应交消费税22720，计算城建税以22720为依据。交税时，因有欠缴7280，所以要加上7280，最终交30000.
84784984
2022 03/06 16:55
老师，那就是说，“实际缴纳税额”不需要算上期初，只需要本期就可以了是吗？
里老师
2022 03/06 17:01
稍等。我查下资料再回复您。
里老师
2022 03/06 17:22
您好。上面回答错误，题目中计算城建税错误，重新回答如下：城建税以实际缴纳的两税为依据，实际缴纳就是实际交的扣的税款。实务中的城建税也是如此计算缴纳的。而我翻看了注会教材以及练习册题目，未曾看到与此类似出法的题目。
84784984
2022 03/06 18:02
那就是说城建税应该按 （5）问的缴纳金额，有根据期初计算的金额来。是吗？
里老师
2022 03/06 18:12
是的。实务中是根据第五问的结果计算城建税。
84784984
2022 03/06 18:16
老师，这题银行存款支付债券印制费6000，要记录哪里？也就是第一问的分录该怎么写？
里老师
2022 03/06 19:24
银行存款支付债券印制费6000属于发行费用，发行费用应计入发行债券的初始成本，反映在“应付债券——利息调整”明细科目中
债券发行收入分录：
借：银行存款57万
应付债券-利息调整3万
贷 应付债券-面值60万
支付债券印制费分录
借：应付债券-利息调整 6000
贷：银行存款6000
84784984
2022 03/06 19:25
老师我问这题一开始也是您这样写，但在另一份答案里看到，这6000是放在“在建工程”，毕竟是为了扩建厂房去筹资
84784984
2022 03/06 19:26
2份机构的答案，一份计入债券，一份是在建工程。您觉得呢
84784984
2022 03/06 19:27
之后的利息支付，在完工前都是放入“在建工程”，这点两份答案倒是一致。就前面6000元的处理方法不同
84784984
2022 03/07 14:26
老师老师老师
里老师
2022 03/07 14:56
我看了很多资料，认为放在利息调整比较合理。
84784984
2022 03/07 14:57
好的老师，因为这题刚好有2份答案，而且我查了百度相关例题，大部分人都将它纳入在建工程，所以来问问您，谢谢
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