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如果预计企业未来没有足够的应纳税所得额,企业计提坏账准备时还需再提递延所得税资产吗

84785024| 提问时间:2022 03/07 12:28
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朴老师
金牌答疑老师
职称:会计师
同学你好 这个需要计提
2022 03/07 12:33
84785024
2022 03/07 12:39
《企业会计准则第18号——所得税》第十三条同时规定:“企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。” 老师意思是在这个规定下,仍然需要计提递延所得税资产对吗?
朴老师
2022 03/07 12:43
同学你好 这个是可以确认递延负债的,因为递延资产是资产,是用于未来抵税的,那么未来都不需要交税,自然现在不能确认了,否则就高估资产
84785024
2022 03/07 13:09
谢谢老师!
朴老师
2022 03/07 13:14
同学你好 不用客气 满意请给五星好评,谢谢
84785024
2022 03/07 13:15
我们是国企单位,前两年都是亏损,预计今后三年还是亏损,有笔应收账款12万元,已经10多年没有要回来了,这次审计公司非要提坏账准备,这是他们的调账分录 借:信用减值准备 贷:坏账准备 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 我们说我们是国企单位,提坏账的领导班子同意,但审计还是要提坏账,这种情况下第二笔分录审计是不是就不用做了 借:递延所得税资产 贷:所得税费
84785024
2022 03/07 13:19
根据上面所说的情况,再根据《企业会计准则第18号——所得税》第十三条同时规定:“企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。” 这个规定是不是就不用做第二笔分录了 借:递延所得税资产 贷:所得税费
朴老师
2022 03/07 13:24
同学你好 是的 第二个可以不做
84785024
2022 03/07 13:32
老师我刚给你发的红包你能收到吗?
朴老师
2022 03/07 13:38
同学你好 收到了 谢谢
84785024
2022 03/07 13:39
辛苦了老师
朴老师
2022 03/07 13:43
同学你好 满意请给五星好评,谢谢
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