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20万，没有做账，申报了

申报了，但是没有抵扣，不够销项。那时候，没有抵扣完的进项放在“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）借方余额” 期末留底的分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）借方余额，代表留抵的税额 现在还是一样的做账，合并抵扣就行

没听懂哈哈，12月份留抵不是不用做账务处理吗？

是的，可以不用做账，