2021年4月1日，甲公司以一台生产经营中使用的设备交换乙公司的库存商品钢材。甲公司设备的账面原价为130万元，在交换日的累计折旧为30万元，公允价值为110万元，甲公司以银行存款支付换出设备的清理费用1万元，支付换入钢材的运费1万元（假设运费不抵扣进项税），甲公司换入的钢材作为原材料用于生产。乙公司钢材的账面价值为100万元，在交换日的公允价值为110万元，乙公司换入的设备继续用于生产钢材。增值税税率均为13%，计税价格等于公允价值。该交易具有商业实质。要求作出交换日：①甲公司的账务处理 ②乙公司的账务处理_CPA

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2021年4月1日，甲公司以一台生产经营中使用的设备交换乙公司的库存商品钢材。甲公司设备的账面原价为130万元，在交换日的累计折旧为30万元，公允价值为110万元，甲公司以银行存款支付换出设备的清理费用1万元，支付换入钢材的运费1万元（假设运费不抵扣进项税），甲公司换入的钢材作为原材料用于生产。乙公司钢材的账面价值为100万元，在交换日的公允价值为110万元，乙公司换入的设备继续用于生产钢材。增值税税率均为13%，计税价格等于公允价值。该交易具有商业实质。要求作出交换日：①甲公司的账务处理 ②乙公司的账务处理

84785003| 提问时间：2022 03/08 10:31

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梓苏老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师,会计师 ,税务师

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你好甲公司借；固定资产清理100 累计折旧30 贷固定资产130

2022 03/08 10:52

梓苏老师

2022 03/08 10:53

甲公司借；固定资产清理100 累计折旧30 贷固定资产130 借固定资产清理1 贷银行1 借原材料111 应交税费—应交增值税(进项税额)　110*0.13=14.3 贷银行1 应交税费—应交增值税(销项税额)14.3 固定资产清理101 营业外收入9

梓苏老师

2022 03/08 10:55

借固定资产110 应交税费—应交增值税(进项税额)　110*0.13=14.3 贷主营业务收入110 应交税费—应交增值税(销项税额)14.3 借主营业务成本100 贷库存商品100

84785003

2022 03/08 11:13

老师我没太看懂....能不能写清晰一点呢？谢谢老师！

梓苏老师

2022 03/08 11:33

甲公司借；固定资产清理100 累计折旧30 贷固定资产130 借固定资产清理1 贷银行存款1 借原材料111 应交税费—应交增值税(进项税额)　110*0.13=14.3 贷银行存款1 应交税费—应交增值税(销项税额)14.3 固定资产清理101 营业外收入9 乙公司借固定资产110 应交税费—应交增值税(进项税额)　110*0.13=14.3 贷主营业务收入110 应交税费—应交增值税(销项税额)14.3 借主营业务成本100 贷库存商品100

84785003

2022 03/08 15:19

甲公司以银行存款支付换出设备的清理费用1万元，支付换入钢材的运费1万元（假设运费不抵扣进项税），甲公司换入的钢材作为原材料用于生产。

84785003

2022 03/08 15:20

老师这一步甲公司相关的会计分录，固定资产清理 101 营业外收入 9 不太明白...希望能得到老师的解答～

梓苏老师

2022 03/08 15:36

你好不是计入营业外收入，是计入资产处置损益9 固定资产清理 101=账面价值100+清理费用1 支付换入钢材的运费1万元计入成本

84785003

2022 03/08 15:58

老师那这个题目中的最后固定资产清理100000 资产处置损益100000 中的100000是怎样得来的呢