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问题已解决
M和N公司为同一控制下的两家公司，2017年1月1日M公司用160000现金取得N公司60%股权。M合并前账面：货币资金30w，存货10w，固资20w，总计60w，短借8w，股本30w，资公10w，盈余8w，未分配利润4w，总计60w。N合并前账面：货金8w，存货7w，固资10w，总计25w，短借5w，股本9w，资公6w，盈余3w，未分配2w，总计25w。求取得60%股权时的会计分录以及合并日的调整抵消分录。
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借，长期股权投资1600
贷，银行存款1600
2022 03/08 15:39
陈诗晗老师 
2022 03/08 15:40
借，长期股权投资12万
资本公积4万
贷，银行存款16万
陈诗晗老师
2022 03/08 15:41
借，股本9
盈余公积3
资本公积6
未分配利润2
贷，长期股权投资12
少数股东权益8
84785031 
2022 03/08 15:52
老师你好，我想问一下长期股权投资为什么是12w？我计算的是16w的现金x60%的股权，结果为借长股9.6w，资本公积6.4w，贷银行存款16w。
陈诗晗老师
2022 03/08 15:53
你是按N所有者权益的账面金额×60%来确定成本
84785031
2022 03/08 16:08
那老师的计算方式是什么x什么来确定的呀？麻烦指点一下具体的计算方式
陈诗晗老师
2022 03/08 16:10
就是用的N公司账面的所有的权益乘以60%啊，你们公司上面的所有的权益就是20万。
84785031
2022 03/08 16:17
哦哦，因为我平时都是按照合并方用了多少现金再x取得的比例来计算的，但应该是永远按照被合并方的所有者权益来x取得的比例是吧。可能这方面我混淆了，感谢老师
陈诗晗老师
2022 03/08 16:18
不对的，不对的，你是按照那个背投脂肪账面所有的权益的份额来确定你的长期股权投资成本呢。
84785031
2022 03/08 17:40
老师你好，请问如果把问题改成非同一控制下的的两家公司，那会计分录是借长期16w，贷银行存款16w是正确的吗，以及抵消分录为借股本9w，资公6w，盈余3w，固资5w，商誉1w，贷长股16w，少数10w。
陈诗晗老师
2022 03/08 17:52
对的对的，如果说是非同一控制下企业合并，那你在你的床长投就是16。
借股本9w，资公6w，盈余3w，未分配2，商誉4w，贷长股16w，少数8w。
84785031
2022 03/08 17:58
哦哦，忘记说了非同一控制下固定资产的公允是15w，和账面相差5w，这样的话我做对了吗
陈诗晗老师
2022 03/08 18:10
Na你这样子处理就可以的，没问题。
84785031
2022 03/08 18:24
感谢老师(┯_┯)，很抱歉可能还需要再问您一个问题，在这一系列计算后需要制作合并资产负债表的工作底稿，那我们在最初所计算的借长期16w，贷银行存款16w，我知道长期应该写入M公司初始底稿中增加的长期股权收益一栏以便后面调整抵消分录中减去贷长期股权从而合并后等于0，但银行存款一项我不知道该写入初始的哪一栏内
陈诗晗老师
2022 03/08 18:30
嗯，存款你直接在你合并报表里面的银行存款减少就行呀。
84785031
2022 03/08 18:44
是直接在未分配利润下面加入银行存款吗，还是将货币资金的金额来减去银行存款，得到30w-16w等于初始m公司为14w货币资金
陈诗晗老师
2022 03/08 19:43
你这个未分配利润不受影响啊，你在合并报表的时候，它还是放到货币资金这个科目地。
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