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对方走逃，我们已经抵扣的以前年度的进项税额需要转出，那补缴增值税和附加税还有滞纳金的分录怎么写？
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借以前年度损益调整
贷应交税费应交增值税进项，转出
借应交税费，应交增值税进项转出
贷应交税费查补税款。
2022 03/09 09:50
郭老师 
2022 03/09 09:50
借应交税费查补税款，
贷银行存款，
借以前年度损益调整
贷应交税费附加税，
借应交税费附加税，
营业外支出滞纳金，贷银行存款。
84785038 
2022 03/09 10:10
老师，还需要调整以前年度损益吗？
郭老师
2022 03/09 10:12
你好，对的是的，需要的。
84785038
2022 03/09 10:13
账套里没有这个科目，我可以设在利润分配下的二级科目吗
郭老师
2022 03/09 10:15
好，用利润分配未分配利润这个科目代替就行。
84785038
2022 03/09 10:27
老师，不明白，为什么以前年度的进项税额转出会用到未分配利润，冲减未分配利润呢
郭老师
2022 03/09 10:28
借主营业务成本，应交税费应交增值税进项贷银行存款，这个是实际的业务，那你把他进项转出，不就是借主营业务成本贷应交税费应交增值税进项转出。
84785038
2022 03/09 10:35
好的明白了，账套里不用以前年度损益这个科目了，直接用未分配利润代替了，可以的对吧
郭老师
2022 03/09 10:42
可以的，可以这么做的。
84785038
2022 03/09 12:09
谢谢老师
郭老师
2022 03/09 12:10
不用客气，工作愉快。
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