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老师，对于租金收入，如果前3个月不收取租金，但是按照权责发生制，我们也要确定收入，这个时候达到增值税纳税义务发生时间了吗
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你好，这个是不动产的吗？
2022 03/09 14:03
郭老师 
2022 03/09 14:03
如果是不动产的，你收到了钱，就得交增值税。
84785033 
2022 03/09 14:04
房屋出租，没收到钱，前三个月免租金
郭老师
2022 03/09 14:06
免租期的，你可以这么做。
比如一到六月份，你们只收三个月的，然后用这三个月的租金除以六来做每个月的租金。
84785033
2022 03/09 14:10
这中间有税会差异吧
84785033
2022 03/09 14:10
前三月按全责发生制还是要确认收入，但是不用交增值税吧
郭老师
2022 03/09 14:12
你好
不会有差异的
两种做法，要么分摊六个月，要么分摊三个月，前三个月直接不用做收入。
84785033
2022 03/09 14:17
不是吧，按全责发生制，不确认收入？
84785033
2022 03/09 14:21
根据企业会计准则的规定出租人提供免租期的，出租人应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按照直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人应当确认收入。所以从企业会计准则上来讲，在免租期内是要确认收入的。
郭老师
2022 03/09 14:23
确认了收入，你就得交增值税。
就是第一种方法，借应收
贷主营业务收入
应交税费应交增值税
让你分摊
你的增值税也需要分摊的，
要不你的增值税收入和所得税的收入有差异。
84785033
2022 03/09 14:25
这只是会计上确认收入，可以计提销项税放在待转销项税里面阿，所以有个差异吧
郭老师
2022 03/09 14:26
对的是的，是这么做的。
84785033
2022 03/09 14:26
确认了收入，并不一定就要缴税阿，没达到那个发生时间
郭老师
2022 03/09 14:27
但是你总体的来说，前三个月你不交增值税的情况下，你后三个月交的话，你的增值税是不是少了。
郭老师
2022 03/09 14:28
如果开发票的话，你的增值税120
但是你申报给税务局的那边只交了60。
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