免费问答

(3)企业以商业汇票方式购人包装物一批,价款为6 万元,增值税税额为0.78万元。(4)企业因材料质量问题将上月所购材料退还给供货方,收回价款4万元,增值税税额为0.52万元。 (5)委托一企业加工一批材料,发出原材料成本200万元,支付加工费10万元(不含税),取得增值税专用发票,材料加工完成后验收入库。 (6)企业将购进的钢材转用于企业职工集体福利。按企业材料成本计算方法确定,该材料成本为52万元,其进项税额为6.76万元。 (7 )当月因管理不善,发生意外事故损失库存原材料金额35万元，经批准,计人营业外支出。

二、实训要求: 1、辨析各项业务涉及进项税额计算的类型(可以抵扣、不允许抵扣、进项税额转出)。 2、计算:本月可以抵扣进项税额、本月进项税额转出额、本月进项税额。

业务1可以抵扣进项税额2.6+0.45=3.05

业务2可以抵扣进项税额78+0.18+0.18=78.36

业务3可以抵扣进项税额0.78

业务4进项税额转出是0.52

业务5可以抵扣进项税额10*13%=1.3

业务6进项税额转出6.76

业务7进项税额转出是35*0.13=4.55