问题已解决

老师,我是建筑公司,下面有独立核算的五个分公司,问一下所得税汇算清缴怎么做?

84785018| 提问时间:2022 03/09 21:34
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王超老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师
你好 这个比较麻烦 分公司做年度汇算清缴,具体操作步骤如下: 一、分清分支机构:总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构,就地分摊缴纳企业所得税。 二、计算各分支机构分摊所得税款比例:以上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素作为计算依据,权重分别是0.35、0.35、0.30。 三、计算分摊税款:按照 《企业所得税法》规定,汇总纳税企业所计算的企业所得税包括预缴税款、汇算清缴应缴应退税款,50%在各分支机构间分摊。 四、季度预缴纳税:汇总纳税企业通过(国家税务总局公告2012年第57号)文件规定的预缴分摊方法计算分支机构的企业所得税预缴额。 五、分摊税额:由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额,计算出应缴应退税款,通过(国家税务总局公告2012年第57号)文件规定的税款分摊方法计算分支机构的企业所得税应缴应退税款。
2022 03/09 21:36
84785018
2022 03/09 22:10
分公司都是独立核算的,也要这么麻烦的吗
王超老师
2022 03/09 22:10
是的,汇算清缴的时候是比较麻烦的
84785018
2022 03/09 22:11
我理解的是各汇算各的
王超老师
2022 03/09 22:12
不是的,这个是汇算清缴的时候统一有总公司来承担责任的,你说的个双各的是平常申报税的时候可以这样做
84785018
2022 03/09 22:15
那我是去年发生业务的,总得来说是亏损的
王超老师
2022 03/09 22:18
是的,你们是亏损的
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