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借方余额！

借方余额，表示是留抵的增值税。可以看你们的增值税主表，表示留抵增值税的，后期可以抵减需要交的增值税

我们是小规模！她之前做的账你看一下啊！

您看一下！这样就会显示税费负数

如果是小规模纳税人，就是不会有借方余额。因为不存在留抵的增值税。要不就是减免税，要不就是直接交增值税平账的。你说的明细账，也没有看到的。

我发的图片这样做对吗

一、小规模纳税人，确认收入的分录是： 借：银行存款（或库存现金、应收账款） 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税 二、计提增值税附加税，分录是： 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育附加 三、如果是交税，分录是： 借：应交税费——应交增值税 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育附加 贷：银行存款（或库存现金） 四、如果是减免税，分录是： 借：应交税费——应交增值税 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育附加 贷：营业外收入——减免税费 备注：根据具体的减免情况做上述的分录。