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增值税上的视同销售：本质为增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止，比如将货物用于非增值税项目，用于个人消费或者职工福利等等，而会计上没有做销售处理; 企业所得税上的视同销售：代表货物的权属发生转移，而会计上没有做收入处理。 会计上的视同销售：是指没有产生收入但是视同产生收入了。 老师，这三种我怎么不理解呢。您能给我分别举个例子吗？
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你好，我这边总结了一下。
1、关于企业所得税的视同销售
1）强调资产所有权属发生改变，即：所有权在不同法律主体间发生转移。
2）计税价格：以资产的公允价值确定销售收入。
2、关于增值税的视同销售
1）分货物和服务、无形资产或者不动产两种情形。货物的视同销售强调的是不同增值税主体之间的转移，即构成；服务、无形资产或者不动产的视同销售强调无偿提供（转让）发生在不同法律主体之间。
2）计税价格：以平均售价（也包括组成计税价格）为准计算其销售额。
2022 03/12 13:30
84785034 
2022 03/12 13:32
老师您能举个例子吗？企业所得税的视同销售。
小小霞老师 
2022 03/12 13:51
甲公司是服装销售公司，是增值税一般纳税人，国庆期间搞促销活动，将外购的一批服装用于市场推广活动，此批外购服装的不含税成本是10万元，正常销售的不含税价格是12万元。
这是一个标准的企业所得税视同销售的案例。在企业所得税税务处理时，需要分拆为两个行为：销售服装行为和市场推广行为。
销售行为，需要确认确认销售收入12万元，销售成本10万元。
市场推广行为，需要确认销售费用12万元。
最后，对企业所得税视同销售做一个经验总结：
判断是否需要视同销售——资产所有权是否改变;
84785034
2022 03/12 14:02
老师，这个案例的资产所有权转移了？不太明白
小小霞老师
2022 03/12 14:03
因为东西已经卖出去了
84785034
2022 03/12 14:08
这个案例的意思是，这批服装促销了，没有卖钱。但是所有权转移了，所以应该确认收入？
小小霞老师
2022 03/12 14:14
是的呢，你的理解正确
84785034
2022 03/12 14:24
老师，什么情况下视同销售需要确认收入，什么情况下不确认收入啊？
小小霞老师
2022 03/12 14:27
你可以看一下我上面的总结，那个是最好判断的方法了
84785034
2022 03/12 14:33
我看了。还是不太理解。比如外购的商品，如果用于职工福利了，我看有的就做主营业务收入，有的就做的库存商品
小小霞老师
2022 03/12 14:38
你好，作为主营业务收入说明是视同销售了呢
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