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老师你好！去年有一笔所得税费用少计提了一万多块钱，现在发现了，要怎么调？
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同学你好！你们适用小企业会计准则的话 直接计提在今年 就可以了
2022 03/12 14:29
84784953 
2022 03/12 14:31
去年的费用，不是应该冲减未分配利润吗？借利润分配-未分配利润
贷，应交税费-应交所得税
许老师 
2022 03/12 14:36
你说的是 去年发生的费用 没有入去年的账吗？
84784953
2022 03/12 14:37
对的，这笔费用应该在去年发生的，
84784953
2022 03/12 14:39
之前的会计前面三个季度的所得税费用都没有计提，导致应交税费-应交所得税账上一直挂着个负数
许老师
2022 03/12 14:40
这个是要看发票时间的
如果时间在去年 则可以
借：以前年度损益调整-管理费用等
贷：应付账款等
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：盈余公积
利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
84784953
2022 03/12 14:41
我们是小企业会计准则，貌似没有以前年度损益调整科目
许老师
2022 03/12 14:42
没有的话 这个直接在今年处理的 不用这么复杂的
84784953
2022 03/12 14:43
借，所得税费用
贷，应交税费-应交所得税
许老师
2022 03/12 14:44
借：应交税费-应交所得税
贷：所得税费用
你这个是费用哦 冲回的
84784953
2022 03/12 14:44
这笔费用入在今年，冲掉之前挂的账，多吧？
84784953
2022 03/12 14:45
是去年少计提了所得税费用。
许老师
2022 03/12 14:46
是的哦 去年少计提 补提的 今年入费用的
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