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老师，你好，我们去年12月份支付给税务局一笔土地保证金10403100元，然后，我做了一笔分录，其他应收款-土地保证金，贷:银行存款，今年税务局给我们开了一张发票，你看，还要不要做笔分录
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你好！
应该做分录：
借无形资产…土地使用权
贷其他应收款-土地保证金
2022 03/12 17:16
84785026 
2022 03/12 17:19
你好，老师，这个分录一做，其他应收款是不是被冲掉了呀，现在账面面其他应收款数字是10403100，如果现在冲掉的话，其他应收款就平了。可是这个土地保证金不是还退回来吗
蒋飞老师 
2022 03/12 17:34
是的，这个钱用于买地了。
84785026
2022 03/12 17:37
老师，我搞不懂了，就是现在这个保证金就是土地出让金是吗？我12月份建的账套，报表上12月份其他应收款余额是10403100，这么大的数字，有没有事啊
蒋飞老师
2022 03/12 17:38
没事的
然后再根据上面的单据做分录，即可
84785026
2022 03/12 17:45
老师那这个票据呢，是不是说财政局已经帮我们把土地的钱给了，保证金是不是也不用退了啊？
蒋飞老师
2022 03/12 17:47
是的，你的理解很对
84785026
2022 03/12 17:48
好的，老师，你确定这个保证金不用退了吗？昨天我们同事还在准备什么文件，说是打算退保证金的，我也不敢问他们
蒋飞老师
2022 03/12 17:49
不用退了，这个钱买地了。
84785026
2022 03/12 17:51
好的，老师，我们的这个地买来是用来建厂房的，我是不是应该记入借在建工程－土地，比无形资产-土地好点啊
蒋飞老师
2022 03/12 17:54
如果是建厂房，应该记入无形资产科目
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