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进项税额=45+30000*9%+650=3395 企业应缴增值税= 8580-3395=5185

某制药厂（一般纳税人）主要生产各类药品，2020年7月至8月发生如下经济业务： （1）7月销售应税药品，收到货款20000元（含税），并向对方收取装卸搬运费3200元。 （2）7月外购生产用材料，价款为50000元。支付运费10000元，增值税90元（有运费发票）。 （3）8月销售免税药品一批，价款为150000元（不含税），动用之前外购原料成本28000元，另支付运输公司运输费用药品的运费700元，增值税63元，取得运费发票。 （4）8月销售应税药品1000000元（不含税）。 （5）8月外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费取得专用发票上注明税款340元。 要求:计算该药厂7月、8月增值税税额。

7月份 销项税额=（20000+3200）/1.13*13%=2669.03 进项税额=50000*13%+90=6590 应交增值税=2669.03-6590=-3920.97（不用交税，留抵）

8月份 进项税额转出=28000*13%+63=3703 销项税额=1000000*13%=130000 进项税额=5000+340=5340 应交增值税=130000+3703-5340-3920.97=124442.03

某公司为一般纳税人，专门从事认证服务。2020年5月发生如下业务：（1）16日，取得某项认证服务收入，开具增值税专用发票，注明价款90万元，另外取得奖励费10.6万元（含税）。 （2）18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明价款21.25万元。 （3）20日，接受本市其他单位的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明价款5万元。 （4）25日，接受某运输企业提供的交通运输服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明价款1.1万元。 要求：计算该公司5月的增值税应纳税额

销项税额：90*6%+10.6/1.06*6%=6 进项税额=21.25*13%+5*6%+1.1*9%=3.16 应交增值税=6-3.16=2.84

某一般纳税人2020年6月发生以下业务： （1）外购原材料100吨（1吨=1000千克），支付价款（不含税）32000元，另支付运输费用1200元（不含税）。原材料的购买和运费均取得增值税专用发票。 （2）外购生产用辅助材料50吨，支付价款30000元，并取得专用发票。当月用于企业基建过程10吨。 （3）进口一批优质原材料，关税完税价格9万元，关税税率为20%。 （4）销售外购的原材料30吨，取得不含税销售收入10000元。 （5）销售产品500件，每件销售为价税合计300元，用自备汽车运输，从买方收取运输费10000元。 （6）用上述产品300件发放职工福利。 要求：根据以上条件，计算该企业6月的增值税应纳税额。

你好！ 进项税额=32000*13%+1200*9%+30000*13%+90000*1.2*13%=22208 销项税额=10000*13%+（500*300+10000）/1.13*13%+300*300/1.13*13%=30061.06 应交增值税=30061.06-22208=7853.06

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