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怎么理解这个第二步啊？在抵消分录中，这个借方的营业成本，贷方的存货，不是因为出售而结转的成本么？如果是抵消，不应该做反向分录么？第二年的这个年初借方未分配利润，贷方的这个营业成本又是指的哪里？有些懵圈哦，哪位老师可以解答下？
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同学你好
很高兴为您解答
是抵消没有销售的部分
出售的一方确认为营业成本
购买的一方确认为存货
抵消的是多余成本的部分
比如，母公司40元的商品50元卖给子公司
这样子公司报表存货是50，母公司营业成本是50
抵消10元
借：营业成本10
贷：存货10
2022 03/13 13:58
84784949 
2022 03/13 19:24
亲亲，出售的时候结转的成本应是借方是营业成本40，贷方是存货40，然后子公司应该是借方是存货50，贷方货币资金50，如果存在抵消分录，应该是借方的营业收入…贷方的营业成本…差额计入存货的贷方…额……我在去听听，看看是哪里没有对上号，
钟存老师 
2022 03/14 08:43
你说的是全额抵消
我说的是差额抵消
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