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啊啊啊啊，老师，可算匹配到你了。我们公司是这样的情况，12月份我们支付了一笔土地的费用，我不知道是土地保证金还是土地出让金，12月份的银行回单上摘要是保证金，我是这个月才来这个公司上班的，所以前几天建账的时候，我看到12月份的银行回单，做了这样的分录，借:其他应收款-土地保证金-1000万，贷:银行存款1000万，然后这月我整理凭证发现有张中央非税收入的单据，日期是1月28号，所以我又做了比分录，借:无形资产-土地，1000万，贷:其他应收款，1000万，现在其他应收款是平了，可是12月底报表上，其他应收款数据这么大，我担心有其他问题。因为中间涉及到跨年

老师我啰啰嗦嗦说了这么多，不知道说清楚没有

你好 其他应收款-土地保证金-1000万  这个是可以退回的，不记无形资产 保证金额的分录 这样做是对的 借:其他应收款-土地保证金-1000万，贷:银行存款1000万  

好的，老师，我刚刚和老板核实了一下，我们12月份的银行回单上备注的是保证金，其实不是保证金，是出让金，那老师，我现在是怎么办，我主要是纠结哪个票据的时间，一个是去年12月份的银行回单，一个是今年1月份的非税收入，我都可以记在1月份吗？还是把1月份的这个票据和12月份的那个银行回单，粘在一起记在12月份呢？老师能具体指点下吗？我经验不足，谢谢老师啦

你好 12月要是没有做账 ，现在补记就记在 1月可以的 

你好，老师12月份做账了

12月份做账了，而且当时支付错误，国库局又退回那1000万，我们又重新支付的，也就是我们支付还有他们退回的回单，我们都打印出来了

你好  对 就是我们支付还有他们退回的回单，我们都打印出来了

嗯嗯，我把今年1月份那个发票放到去年12月份行吗？

一月份的发票用在一月份的凭证后面。

老师，1月份的这个发票，他是和那个回单其实是一起的，只不过这个发票他是1月份开的

。一月份开的发票就做在一月份的帐上。

比如你你前边是做了无票的分录，把无票的红冲按发票入账。

嗯嗯，老师，我懂你的意思，主要是去年12月份的银行回单，已经做了一笔无形资产，然后今年1月份的这个土地的发票，我如果再做一笔无形资产就是不是重复入账了，所以说这个发票怎么入账比较合适呢

没有发票，那个分录红冲 再做一笔分录就不重复。

老师你说的那个无票的分录是怎么做的呢，红冲无票的分录又是怎么做呢

你好 借无形资产 贷银行  红冲做上面相反分录  再做上面分录 

老师，你好，我能不能直接把1月份这个发票补到12月份，粘在12月份回单后面，行不，

你好可以这样处理 就是不太正规