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零点公司为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费8万元，发生职工福利费28万元，发生职工教育经费10万元，利润总额为50万元，当年无其他纳税调整事项。计算企业所得税并进行账务处理。（写出计算过程、结果）
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您好，计算过程如下
福利费限额=200*0.14=28不调整
工费经费限额=200*0.02=4调增4万元
教育经费限额=200*0.08=16不调整
应纳税所得额=50+4=54
所得税费用=54*0.25=13.5
会计分录
借：所得税费用13.5
贷：应交税费-应交企业所得税13.5
2022 03/14 11:04
84785034 
2022 03/14 11:11
老师应纳税所得税：50+4=54为什么要＋44怎么来的
朱小慧老师 
2022 03/14 11:12
工费经费不是要调增4万元
84785034
2022 03/14 11:13
知道了，谢谢老师
朱小慧老师
2022 03/14 11:41
不客气，麻烦对我的回复进行评价，谢谢
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