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老师，A200000企业所得税申报表A类，资产总额和人数总额的季度平均值怎么计算
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从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
2022 03/14 16:03
84784997 
2022 03/14 16:45
公司是去年8月底办理的营业执照，10月份办理的税务登记，9月份没有业务，12月底资产总额是12万，这个四季度申报企业所得税的时候那个资产总额季度平均值怎么算，是算2个季度的平均数是3，还是只算四季度的平均数就行，平均数是6
郭老师 
2022 03/14 16:48
那你几月份开始有业务的，看一下你的资产负债表，左边资产合计。
84784997
2022 03/14 16:52
10月份开始有业务的，10月期初是0,12月底是12万
郭老师
2022 03/14 16:53
好，那就是一个季度算最后一个季度的平均就可以。属于12。
84784997
2022 03/14 16:55
就是期初+期末=0+12再除以2，季度平均数就填6对吧
郭老师
2022 03/14 16:57
不是的，你从12月份开始有金额，季度初和季度末都是12。
84784997
2022 03/14 20:22
不是从人12月份开始有业务的，是从10月份开始有业务的，10月份就有预付款了，应该就是开始有业务了吧
郭老师
2022 03/14 20:23
10月份资产加12月份资产）/2
这个就是
都是期末余额
84784997
2022 03/14 20:28
是用10月的期末资产余额，不是期初啊？
84784997
2022 03/14 20:30
次年一季度的也是1月资产期末余额加上3月资产期末余额再除以2吗？
郭老师
2022 03/14 20:31
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
郭老师
2022 03/14 20:31
最后一句话他是什么意思，
84784997
2022 03/14 20:35
就是这个季初值是什么意思，季初值怎么取值，比方说一季度的季初值是上年12月的月末值，还是1月份的月末值
郭老师
2022 03/14 20:41
你好，填写的是去年12月末的余额。
郭老师
2022 03/14 20:42
但是人家是正常的经营
企业以年度中间开业，以实际经营期作为一个纳税年度，就是你12月份经营的12月份，是你的季度处，也是你的季度末，如果你是十月份的季度初，就是十月份，季度末是12月份。
84784997
2022 03/14 20:46
这个最后写的都是期末，我就理解成了用10月份的期末资产余额了，是不是理解错了
郭老师
2022 03/14 20:49
10月末资产余额加12月末资产余额）/2
有啥问题
就是期末余额
资产负债表不都是余额
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