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老师好！问下企业所得税汇算清缴，如果有捐赠支出50万可以税前扣除，除了填捐赠表单，还需要填视同销售收入视同销售成本这两个表单吗？需要填的话该怎么填？假如视同销售收入不含增值税金额是100万，视同销售表单该如何填写？
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您好，捐赠的是什么？
2022 03/14 19:02
84784971 
2022 03/14 19:16
疫情物资，可以全额扣除
小林老师 
2022 03/14 20:24
您好，那也是需要填写视同销售，视同销售收入需要公允价值
84784971
2022 03/14 21:24
那视同销售收入与视同销售成本差额填在哪里？
小林老师
2022 03/14 21:58
您好，差额是视同销售收益，同时在A105000第三十行填写上述差异金额，这样整体不会增加税负
84784971
2022 03/14 22:08
差额填在第三十行其他项调减那里吗？
小林老师
2022 03/14 23:37
您好，是的，您的理解非常正确
84784971
2022 03/15 08:15
问下如果捐赠是非公益性捐赠不能扣除或公益性捐赠限额扣除需要纳税调增50万，那样的话视同销售收入和视同销售成本怎么填？ A105000表又该怎么填？
小林老师
2022 03/15 08:18
您好，一样填写视同销售，不需要填写A105000第三十行
84784971
2022 03/15 08:19
A105000其他行不需要调调增吗？
小林老师
2022 03/15 08:21
您好，是不需要的，A105000其他行不需要调减，在捐赠表体现了
84784971
2022 03/15 08:21
A105000表第三十行调增那里不需要填数字吗？
小林老师
2022 03/15 08:23
您好，您都不符合公益性捐赠，
84784971
2022 03/15 08:28
那要是公益性捐赠限额扣除呢，调增的50万需要填A105000表第三十行吗？
小林老师
2022 03/15 08:29
您好，是的，这个是需要调整
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