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老师好！问下企业所得税汇算清缴中，捐赠支出表里，如果公益性捐赠支出为100万，允许扣除的限额是60万，需要调整40万，然后公益性捐赠支出视同销售收入的不含增值税的公允价格是120万，那公益性捐赠调整表该如何填列？A105000表又该如何填呢？
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同学你好，只算公益性捐赠支出100万-40万=60万的支出，这个公允价格的，在汇算清缴时，不算
2022 03/15 15:54
84784971 
2022 03/15 15:57
您的意思是不需要填A.105000表格里的视同销售收入和视同销售成本和第三十行其他？
bullet 老师 
2022 03/15 16:06
同学你好，问下，你这个是实际工作中的填报，还是在作题
84784971
2022 03/15 16:08
做题，工作中也有可能出现这种情况啊？有表格工作中就有可能遇到
bullet 老师
2022 03/15 16:22
同学你好，如果是理论做题，就要考虑视同销售和成本，要把这个差额填在A105000表里面，在第三十行其他里面填，“进行视同销售纳税调整后，对应支出的会计处理与税收规定有差异需纳税调整的金额填报在本行。若第1列≥第2列，第3列“调增金额”填报第1-2列金额。若第1列＜第2列，第4列“调减金额”填报第1-2列金额的绝对值。”
84784971
2022 03/15 16:47
不好意思，没太明白您讲的，我举的那个例子能帮我说下数字都填在哪里吗？麻烦您了
84784971
2022 03/15 16:47
老师好！问下企业所得税汇算清缴中，捐赠支出表里，如果公益性捐赠支出为100万，允许扣除的限额是60万，需要调整40万，然后公益性捐赠支出视同销售收入的不含增值税的公允价格是120万，那公益性捐赠调整表该如何填列？A105000表又该如何填呢？离这个例子
84784971
2022 03/15 17:11
A105000表第二行第二列和第三列是都填120万，第十三行第二列和第四列都填100万，第三十行第三列填120-100的差额20万吗？
bullet 老师
2022 03/15 17:17
同学你好，先去填写A105010这个表里面去填写视同销售收入和成本的数据，（第2行、第13行，）
84784971
2022 03/15 17:20
我知道需要先填附表，A105000数据是自动带过来的，就是想知道A105000显示的数据是什么
bullet 老师
2022 03/15 18:42
同学你好，
1、公益性捐赠支出100万，这个是成本，这个税率是根据你公允价值的算出来的，15.60万+100万，115.60万元，
2、不含税的公允价值120万，假 如，税率按13%去算，135.60万，这个是税收的金额，
3、第30行，的20万是这样来的，
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