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2020年账面挂着：其他应收款-老板，今天老板拿了费用发票过来冲减之前的其他应收款。请问如何入账呢？
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你好
借：管理费用等科目，贷：其他应收款
2022 03/15 15:27
84784966 
2022 03/15 15:29
老师，这样的费用今年可以税前扣除吗？开票日期是今年开具的，但是费用是2020年发生的
邹老师 
2022 03/15 15:29
你好，这个费用本身到底是属于今年，还是属于2020年呢？
84784966
2022 03/15 15:31
2020年借款出去，今天拿发票过来说冲销之前借款，开票也是今年开具的；费用属于2020年的费用，只是今年才开具
邹老师
2022 03/15 15:32
你好，根据你的描述，那账务处理是
借：以前年度损益调整——管理费用等科目，贷：其他应收款
是在之前年度抵扣所得税，而不是今年
84784966
2022 03/15 15:33
如果不去追溯调整的话，这批费用发票来了基本也起不到什么作用了是吗？
邹老师
2022 03/15 15:34
你好，是的，是这样的
84784966
2022 03/15 15:37
老师，小私企，一般都是老板自己掌控打款，都是打款出去先，后面才补发票给会计。这样做账的话，是先挂：其他应收款，还是直接做账为：管理费用-其他，好呢？
邹老师
2022 03/15 15:41
你好，先付款后取得发票，通常是通过 预付账款 科目核算才是的
84784966
2022 03/15 15:43
明白，但是打出去的款有些也不知后续是不是会给到发票过来的，所以全部挂在：其他应收款科目了。如果后续再给发票再冲销后入费用，这样是不是造成利润很忽高忽低的异常？
邹老师
2022 03/15 15:44
你好，没有及时取得发票导致费用没有按期入账，这样当然会导致利润忽高忽低，这个是无法避免的
84784966
2022 03/15 15:47
所以是不是当期支付出去的款，如果确定是费用的，做账直接入费用呢？而不是挂其他应收款呢？
邹老师
2022 03/15 15:49
你好，正常情况下，也需要取得发票才可以计入费用核算啊
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