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老师好！问下企业所得税汇算清缴中，捐赠支出表里，如果公益性捐赠支出为100万，允许扣除的限额是60万，需要调整40万，然后公益性捐赠支出视同销售收入的不含增值税的公允价格是120万，那公益性捐赠调整表该如何填列？A105000表里的视同销售收入怎么填？视同销售成本怎么填？第30行其他行又该如何填呢？
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同学你好 ，还是前面那位同学吧，视同销信的收入和成本，先去A105010这个表里面填写了，
2022 03/15 17:21
84784971 
2022 03/15 17:30
A105010这个表里面的视同销售收入是120万吗？视同销售成本是100万吗？差额20万填a105000表其他行里的调增项里边？
bullet 老师 
2022 03/15 18:44
同学你好，回复的晚了，
1、公益性捐赠支出100万，这个是成本，这个税率是根据你公允价值的算出来的，15.60万+100万，115.60万元，
2、不含税的公允价值120万，假 如，税率按13%去算，135.60万，这个是税收的金额，
3、第30行，的20万是这样来的，
84784971
2022 03/15 19:00
那您的意思是视同销售收入金额为135.6万，视同销售成本为115.6万？，A105000其他行需要纳税调增20万？
bullet 老师
2022 03/15 19:07
同学你好，是的，视同销售的要按这个去填写，
84784971
2022 03/15 19:10
那个视同销售成本金额是15.6加100，15.6使用公允价值120乘以税率0.13而不是用100乘以0.13吗？
bullet 老师
2022 03/15 19:22
同学你好，是的，在核算税的时候，要按照这个公允价值120万去算税，
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