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交易性金融资产的老师

课堂里面老师说主考前三步

第四步就是那个金融商品与税收的转让，平时可转，年末不可转

没有这个题目，所以不太明白这个第四步

稍等，我找个题目，然后给你答案，同学先看看

好，谢谢老师

甲公司为增值税一般纳税人，2018年发生的有关交易性金融资产业务如下： （1）1月3日，向证券公司存出投资款2 000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款500万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元），另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。 （2）3月20日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。 （3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价为600万元，转让该金融商品应交的增值税为5.66万元，款项已收到。

（1） 借：其他货币资金-存出投资款2000 贷：银行存款2000 借：交易性金融资产-成本495 应收股利5 投资收益1.25 应交税费-增值税（进项税额）0.075 贷：其他货币资金-存出投资款501.325 （2） 借：其他货币资金-存出投资款5 贷：应收股利5 借：公允价值变动损益15 贷：交易性金融资产-公允价值变动15 （3） 借：其他货币资金-存出投资款600 交易性金融资产-公允价值变动15 贷：交易性金融资产-成本495 投资收益114.34 应交税费-转让金融商品应交增值税5.66

同学，先看看！如果还有不理解的再提问

好的知道了

老师第三个投资收益114.3怎么算的?

这个金额是倒挤出来的 600-（495-15）-5.66 5.66=｛（600-500）/（1+6%）｝*6%