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老师你好，请问分支机构独立核算，在企业所得税年汇算清缴时是单独申报还是要合并申报
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分支机构独立核算，在企业所得税年汇算清缴时是单独申报
2022 03/15 18:33
84784986 
2022 03/15 18:39
不用和总机构合并申报吗？还有一个问题就是总机构是一般纳税人，分公司是小规模纳税人，分公司为了和总机构科目统一，所以分公司增值税通过应交税费-应交增值税（销项税额）核算
文文老师 
2022 03/15 18:41
分支机构独立核算，不用和总机构合并申报
84784986
2022 03/15 18:44
因为之前的会计增值税都是通过应交税费-应交增值税（销项税额）核算，我有点疑问，还以为时候是为了合并申报，
文文老师
2022 03/15 18:50
为了便于总公司汇总数据，用于分析。
84784986
2022 03/15 18:53
那如果没有超过45万，增值税不是减免吗？那难道把销项税额转到营业外收入
文文老师
2022 03/15 18:57
是，把销项税额转到营业外收入
84784986
2022 03/15 19:00
不管专票和普票都通过销项税额核算吗？和一般纳税人增值税账务处理一样
文文老师
2022 03/15 19:03
已经这样设置了，不管专票和普票都通过销项税额核算。
文文老师
2022 03/15 19:03
老师下班了，留言即可。
84784986
2022 03/15 19:04
好的谢谢老师了
文文老师
2022 03/15 19:04
不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
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