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老师第五题为什么还要加3.75
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您好！请问题目在哪里呢？
2022 03/16 09:37
84785019 
2022 03/16 09:39
你好老师麻烦快点谢谢
丁小丁老师 
2022 03/16 09:47
您好！3.75是递延所得税费用
84785019
2022 03/16 09:50
麻烦解释下步骤，你说的我也知道啊
丁小丁老师
2022 03/16 09:56
您好！税法承认的折旧是（360-60）*5/15=100,会计上的折旧是(360-60)/4=75，这中间差了25，导致税法计税基础比财务上的固定资产少了25，资产计税基础小于账面，形成递延所得税负债，借方科目就是所得税费用，金额＝25*15%=3.75
84785019
2022 03/16 10:41
你好前面已经按照25%算所得税了后面变成15那也是调减10％因为是少了10%的税了
丁小丁老师
2022 03/16 11:01
您好！您按这个思路来理解下吧
84785019
2022 03/16 11:23
对啊这样更好理解
84785019
2022 03/16 11:26
但这样的话之前的1000利润还是按照25算的所得税啊
丁小丁老师
2022 03/16 11:27
您好！是您这么理解的
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