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21年上年度多交增值税，22年税务退回，账务如何处理
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同学你好，会计分录：
借：银行存款
贷：应交税费-销项税（应交税费-应交增值税）
2022 03/16 15:51
84785001 
2022 03/16 15:52
这不是增加了22年销项税额了吗
84785001
2022 03/16 15:54
21年多交的那笔税额，我收公交行业，是免征增值税的，应那时候税务政策不清晰，导致交税了，今年做退款处理
黎老师 
2022 03/16 16:03
同学你好，交税的时候在借方，冲减的时候就在贷方。银行收到退税款冲减就可以了。或者你按交税的时候的会计分录反方向冲销也可以。
84785001
2022 03/16 16:07
21年分录如下 借：应交税费-未交增值税100 贷-应交税费-待抵扣进项税 按你的意思反着来，借：银行存款 贷：应交税费-未交增值税 不是导致我应交税费-未交增值税贷方出现余额了
黎老师
2022 03/16 16:16
同学你好，去年你交税的会计分录是借：应交税费-未交增值税100 贷-应交税费-待抵扣进项税 ，你的税是怎么扣。
84785001
2022 03/16 16:16
需要把应交税费做平吧，
不需要做以前年度损益调整吗 老师
黎老师
2022 03/16 16:19
同学你好，你先确认去年的怎么去交税的，然后再去平应交税费，不涉及到损益类科目，不需要用到以前年度损益调整。
84785001
2022 03/16 16:27
去年税费是留底税额缴纳的
黎老师
2022 03/16 16:35
同学你好，有留底税额，是不需要去做账的。先把你之前做的会计分录冲了。然后等收到银行的退税款的回单按会计分录录入：
借：银行存款
贷：应交税费-进项税
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