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问题已解决
老师，您看一下这是21年暂估入库的，没有进项税额，22年现在开票的话，可以低于这个金额吗？那22年的账怎么处理呢，用的企业会计准则
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借预付账款
贷库存商品
借库存商品
应交税费应交增值税进项
贷预付账款。
2022 03/17 12:04
84784988 
2022 03/17 12:06
老师，不用以前年度损益调整吗？还有如果开票金额低于暂估的价可以吗
郭老师 
2022 03/17 12:06
帮你结转了成本吗？没有结转成本的分录。
84784988
2022 03/17 12:09
老师，我只看到她凭证里有做主营业务收入的分录，没有结转成本
84784988
2022 03/17 12:15
老师，看到了，后面凭证有结转成本，他最开始暂估的总数是5280387.6，后面来了 一张发票，冲减了一些，现在暂估的数是4331497.32元
郭老师
2022 03/17 12:15
结转成本就用不到1000年，都随意调整。
郭老师
2022 03/17 12:15
没有结转成本，用不到以前年度损益调整。
84784988
2022 03/17 12:16
老师，您说啥，没看明白
郭老师
2022 03/17 12:16
没有结转成本，按我上面写的分录就可以的，金额你可以自己带进去的。
84784988
2022 03/17 12:22
老师，他成本结转完了，最开始暂估的数是5280387.6，销售后他当月做了个5280387.6的结转成本。 后面来了一张票，账上暂估数剩下4331497.32了
郭老师
2022 03/17 12:25
借预付账款贷库存商品直接红冲这个就是了，你这是多暂估的吗？
郭老师
2022 03/17 12:25
你现在发票是到了。
84784988
2022 03/17 12:31
老师，现在发票没到呢还，但跟老板说了汇算清缴前要到。现在账上库存商品是平的，预付账款是贷方4331497.32元，
郭老师
2022 03/17 12:32
你就已经全部结转了成本，发票没有到的不用管。
84784988
2022 03/17 12:33
那发票到了是直接贴到21年那个暂估凭证后面吗？可是那个暂估没有体现进项税
郭老师
2022 03/17 12:36
你好，那你暂估的是不含税的吗？如果是的话，借应交税费应交增值税进项贷预付账款就可以啊。
84784988
2022 03/17 12:39
暂估的是不含税的，就是我最开始发给您的图，借：库存商品433万 贷：预付账款-暂估433万， 如果只做借：应交税费-进项433*0.13=56.29万 贷：预付账款56.29万， 那预付账款贷方余额就是433+56.29了，没平啊
郭老师
2022 03/17 12:40
你们单位预付账款是在贷方有余额吗？如果是的话，是不是欠了人家的钱？
84784988
2022 03/17 12:43
老师不是欠钱的问题，是暂估库存商品的金额啊，您看我给您发的图片，借：库存 贷：预付-暂估
郭老师
2022 03/17 12:45
好，那你暂估的金额是暂估多吗？
郭老师
2022 03/17 12:45
如果没有多的话，这个预付账款不应该有余额。
84784988
2022 03/17 12:49
老师，您看我这样写呢： 借：预付账款-暂估4331497.32 贷：利润分配-未分配利润4331497.32 来票后 借：库存4000000 应交税费-进项520000 贷：应付账款-客户 借：利润分配-未分配利润4000000 贷：库存商品 4000000
郭老师
2022 03/17 12:51
第一个分录可以理解红冲暂估成本
郭老师
2022 03/17 12:52
第二个是怎么理解又增加了你的库存商品吗？
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