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也就是先做之前暂估的红冲，然后按发票重新入账，多出来的金额除了进项税额外，再被做 借：主营业务成本 贷：库存商品是吗？ 竹子老师，跨年的也这样做吗？

是的  金额大的话 通过以前年度损益调整科目 金额小的 计入主营业务成本

老师，您说的用以前年度损益调整只是结转成本时用吗，前面暂估红冲和开票重新入账用吗？

是的 前面暂估红冲和开票重新入账用

您是说暂估金额大的话红冲暂估，和来票重新入账还有补结转成本都要用以前年度损益调整吗，老师，您能帮我写下具体分录吗？从红冲开始

您前面暂估的时候分录怎么写的 金额多少 发票金额多少

21年暂估时 借：库存商品4331497.32 贷：预付账款-暂估4331497.32

发票金额多少  结转主营业务成本金额多少

哦哦，发票不含税金额是4365132，税额是567467.16 之前销售时做的结转成本就是暂估价4331497.32

借：库存商品  -4331497.32  贷：预付账款-暂估  -4331497.32 借：以前年度损益调整 -4331497.32 贷：库存商品 -4331497.32 借：库存商品 4365132 借：应交税费 贷：应付账款 借：以前年度损益调整  4365132 贷：库存商品 4365132 借：利润分配-未分配利润  33634.68 贷：以前年度损益调整  4365132-4331497.32=33634.68