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胜利企业2020年度主营业务收入为9000万元,主营业务成本为6300万元,其业务收入为40万元,其他业务成本为20万元,管理费用为100（全部为业务招待费），财务费用为20万元,营业外收人为40万元,营业外支出为10元,其中5万元属于支付的税收滞纳金,所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,该企业2020年度结转净损益的业务处理为多少？
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您好，计算过程如下
利润总额=9000-6300+40-20-100-20+40-10=2630
业务招待费限额1=100*0.6=60 限额2=9000*5/1000=45招待费调增55万元
税收滞纳金调增5万元
应纳税所得额=2630+55+5=2690
所得税=2690*0.25=672.5
净利润=2630-672.5=1957.5
2022 03/17 14:25
朱小慧老师 
2022 03/17 14:25
会计分录
借：本年利润1957.5
贷：利润分配-未分配利润1957.5
84785034 
2022 03/17 14:28
老师，这个主营业务收入和其他业务收入不加一起再×千分之五嘛？
朱小慧老师
2022 03/17 14:36
抱歉抱歉，是的更正下
利润总额=9000-6300+40-20-100-20+40-10=2630
业务招待费限额1=100*0.6=60 限额2=9040*5/1000=45.5招待费调增54.8万元
税收滞纳金调增5万元
应纳税所得额=2630+54.8+5=2689.8
所得税=2689.8*0.25=672.45
净利润=2630-672.45=1957.55
会计分录
借：本年利润1957.55
贷：利润分配-未分配利润1957.55
84785034
2022 03/17 14:55
老师，这个54.8是哪里来的
朱小慧老师
2022 03/17 15:07
业务招待费限额1=100*0.6=60
限额2=9040*5/1000=45.2招待费调增54.8（100-45.2）万元
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