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问题已解决
某自营出口的生产企业为一般纳税人，出口货物的征税税率是13%，退税税率为11%。某月发生如下经营业务,以存款购入原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款500万元,进项税额65万元已经办理登记。上期留抵的税款是3万元,本月内销货物不含税销售额是110万元,收款1243万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元,款已收。已经办理好出口退税手续并收到全部退积款,请作必要的计算,并编写全部业务的会计分录(采购、国内销售、出口、收取退税款、进项税转出等）
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同学确认数据，收款是1243还是124.3？
2022 03/18 07:12
84784974 
2022 03/18 10:10
收款是124.3万元
廖廖老师 
2022 03/18 11:30
1、采购：
借：原材料500
应交税费-进项税额65
贷：银行存款565
廖廖老师
2022 03/18 11:30
2、内销：
借：应收账款124.3
贷：主营业务收入120
应交税金-应交增值税-销项税额4.3
廖廖老师
2022 03/18 11:31
3、出口货物：
借：应收账款 200
贷：主营业务收入200
84784974
2022 03/18 11:45
收取退税款，进项税转出怎么做呀
廖廖老师
2022 03/18 13:12
收退税款
借:银行存款
贷:应收出口退税
廖廖老师
2022 03/18 13:12
这题没有进项税转出，同学是想问出口应退税额结转吗？
84784974
2022 03/18 13:47
对的，我想知道必要的计算有哪些，比如应交的税
84784974
2022 03/18 13:56
计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
84784974
2022 03/18 16:47
老师在吗
廖廖老师
2022 03/18 17:31
（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：
借：主营业务成本
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）
（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理：
借：应收补贴款--出口退税
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）
（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：
借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）
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