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问题已解决
建筑公司，前会计：2020年确认收入，2021年5月31日未到成本票，然后2020年不暂估成本票，全额交税，2021年下半年到票了直接入了成本，这样做可以的吗？导致2021年成本票比收入多
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答同学：您好。这个账务处理有问题，正确做法是：先暂估成本，在汇票清缴前回来发票，可以税前扣除；没有回来，纳税调增，然后在次年汇算清缴时，再汇算调减。最后的结果是：2021年应纳税额减少。
2022 03/17 22:19
84784987 
2022 03/17 22:21
那按你说的正常做，比如她暂估了，后面回不来票，分录是怎么做的
曹老师在线 
2022 03/18 08:50
同学：您好。有发票和没有发票，是同一笔分录。没有发票汇算清缴不能税能扣除，这是调表不调账。
84784987
2022 03/18 08:53
那同一笔分录，那分录怎么写，可以帮写一下吗
曹老师在线
2022 03/18 09:03
同学：您好。不确认您这一笔是什么业务，新准则是用：合同履约成本归集成本。借：合同履约成本 贷：应付职工薪酬等，结转时：借：主营业务成本 贷：合同履约成本
84784987
2022 03/18 09:06
我们现在还是按商品类型的，是借，工程施工，贷，预付账款，借，主营业务成本，贷，工程施工，那么，假如像去年她不暂估，今年下半年来票，我应该怎么做这笔分录
曹老师在线
2022 03/18 09:16
同学：您好。把影响损益的科目 换成以前年度损益调整。
84784987
2022 03/18 09:18
那就是借，工程施工，贷，预付账款，借，以前年度损益调整贷，工程施工，这样？还有做什么吗，比如分配到未分配利润？
曹老师在线
2022 03/18 09:21
以前年度损益调整结转至利润分配-未分配利润
84784987
2022 03/18 09:23
好的，那我刚才的分录这样做是对的了吧？
曹老师在线
2022 03/18 09:35
同学：您好，归集成本，借：工程施工，贷，预付账款，跟预付账款没有关系啊。归集的：人、材、机等用于工地的各种增量成本。
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