免费问答

没有子公司的情况 合并报表所有者权益应该等于母公司所有者权益这个是对的么？

我现在不等呢 好像差的是盈余公积的数，想不明白是什么原理呢？

没有子公司的话，就是单体报表，不存在合并报表的

没有少数股东的情况 说错了，就是母公司和全资子公司合并，这种情况的话合并报表所有者权益就应该等于母公司所有者权益么？

是的，这个是等于的额

那现在我不等于，子公司是当时同控买来的，母公司确认了200万的资本公积，子公司现在提取了1000万的盈余公积，我现在的差就是800万，这是什么原理呢

提取了1000万的盈余公积，你这个合并要抵消的啊

当时取得子公司时母公司分录：借长投2200，贷银行存款2000，资本公积200；现在子公司所有者权益3000，分别为实收资本2000，盈余公积1000；当年实现净利润1800元，全部分回母公司，以前年度也是本年实现的净利润都分回母公司，期末未分配利润都为0；合并抵消分录，1、长投调权益法：借长投1800，贷投资收益1800；2、分红调回借投资收益1800，贷：长期股权投资1800；3、母公司长投抵子公司所有者权益，借：实收资本2000，盈余公积1000，贷长投2200？就这个第三步我就不知道怎么母公司长投抵子公司权益

你母公司实际投资2200时，母公司分录，应该就是借：长投2200，贷：银行存款 2200啊

不是 他是同控 长投金额是按被投资单位账面所有者权益金额确定的，差额计入到了资本公积

你这个还是不符合逻辑啊 你净利润是1800，你这个盈余公积是1000，你是从净利润提取盈余公积，你向母公司分配的利润就不是1800了啊

不是 盈余公积是以前年度已经计提到注册资本的50%了，本年没有计提盈余公积，就是净利润1800，全都分给母公司了

实收资本2000，盈余公积1000是怎么形成的

实收资本就是母公司买子公司的钱，母公那不记账借：长投2200，贷银行2000，资本公积200么，那个2000就是子公司的实收资本啊，盈余公积就是这么多年盈利每年按净利润10%比例计提的啊

你投资进去的时候，子公司有盈余公积，那你母公司购买子公司股权的时候，子公司就有可辨认净资产， 你购买的时候，就应该是2000-子公司可辨认净资产*100%，差额在确认资本公积的

？？？我这是同控 同控就是按子公司账面所有者权益计入长投的啊，差额计入资本公积，注会教材就是这么写的呢，买的时候子公司有盈余公积，金额40多万

按子公司账面所有者权益计入长投，你购买时，不是有实收资本和盈余公积吗

那是什么意思呢？？我知道购买时有实收资本和盈余公积的啊？实收资本原股东现在换成我们新股东了

你应该是，借：长期股权投资，这个金额是子公司的所有者权益金额，贷：银行存款，长投和银行存款的差额才计入资本公积