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老师好，今年做企业所得税汇算清缴时，去年计提的工资没发放部分，做纳税调增是吧？如果在以后又发放了这部分工资，应怎样做呢？
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你好，对的是的，那你直接把这个工资红冲了，然后以后需要发放的时候，你再计提，当作是当月的工资，然后再发放。
2022 03/19 09:33
84784992 
2022 03/19 09:48
老师，是现在3月份做红冲分录吗？
郭老师 
2022 03/19 09:50
对的是的，是这么做的。
84784992
2022 03/19 09:51
老师好，再请问：课堂上说的汇算清缴调表不调账，只是针对税会差异，有限额调整的科目，这个未发工资是需要在账上做红冲吗？
郭老师
2022 03/19 09:53
你好，对的是的，比如你支付出去的成本费用，有实际业务但是没有发票的，这种也属于调表不调账。
84784992
2022 03/19 09:56
老师，我去年计提的年终奖也是没发放，也要做分录红冲并纳税调增是吧？
84784992
2022 03/19 09:59
老师，我在自然人个税申报系统中每个月都按计提申报的个税，现在红冲了，也要全部逐月去更正申报吗？
郭老师
2022 03/19 10:00
如果你做汇算清缴的时候不发下去的需要。
郭老师
2022 03/19 10:00
对的是的，需要更正申报。
84784992
2022 03/19 10:01
老师，非常感谢，再请教一下，是做红字冲正还是相反分录呢？
郭老师
2022 03/19 10:03
借应付职工薪酬工资贷利润分配未分配利润，这个是小企业会计准则的，跨年了，不能直接用当年的损益类科目。
84784992
2022 03/19 10:05
好的，非常感谢老师！祝愉快！！！
郭老师
2022 03/19 10:06
不用客气，周末愉快。
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