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问题已解决
老师您好，A公司铺货给B，B公司委托C商场代销，款项是C商场代收，现在C商场发来了代销清单，那么公司需要怎么开票呢？C需要给B开票吗？
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你好，
委托代销有两种形式：
一种是由委托方委托代销单位销售商品，由委托方直接向购货方开具发票，代销单位直接向委托方结算手续费，这种方式的委托代销，代销方只是按照代理(手续)费，按服务业缴纳营业税;
另一种是由委托方向代销方开具发票，再由代销方向购货方开具发票，这种情况下，代销方作为购货和销货进行处理，即产生进项税额和销项税额了。
《企业会计准则第14号收入》应用指南规定：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》规定：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
在这种代销方式下，委托方在收到受托方的代销清单当天开具增值税专用发票，以专用发票上注明的税额确认销项税额;受托方以委托方所开具的增值税专用发票上注明的税额确认进项税额。由于受托方按委托方规定的价格销售，必然导致同一业务的销项税额与进项税额相等，一般情况下，受托方交纳的增值税额为零。
2022 03/20 10:48
84785002 
2022 03/20 11:03
发票是由C直接像客户开具，现在C要求，委托方开具差额发票。是否合理？例如销售总价5万，佣金1.2万，需要支付1.2万给代销方，5万款项在C 商场账户上，站在委托方的立场，应该如何开具发票，及回款
小小霞老师 
2022 03/20 12:00
你可以参考一下这个处理的呢
按照新企业会计准则指南有关委托代销业务的会计处理规定，企业委托代销业务的发生了一些变化。会计准则指南取消了“分期收款发出商品”科目，用“发出商品”科目代之。同时，在介绍“1321代理业务资产”科目时指出，“企业采用收取手续费方式收到的代销商品，可将本科目改为‘1321 受托代销商品’科目”；而在介绍“2314代理业务负债”科目时则指出，“企业采用收取手续费方式收到的代销商品款，可将本科目改为‘2314 受托代销商品款’科目”。
采取收取手续费委托代销业务方式下，委托方应在收到受托方交付的商品代销清单时确认销售收入，受托方则按收取的手续费确认收入。
例如： 甲公司委托乙公司销售商品100件，指定销售价格为1 000元/件，该商品成本为600元/件，增值税税率为17%.假定代销合同规定，乙公司仍按每件1000元售给顾客，甲公司按售价的10%支付乙公司手续费。乙公司在实际销售时，即向买方开具一张增值税专用发票，发票上注明商品售价为100 000元，增值税额为17 000元。甲公司在收到乙公司交来的代销清单时，向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。
委托方——甲公司的账务处理如下：
（1）甲公司将甲商品交付乙公司时：
借：发出商品60 000
贷：库存商品60 000
（2）企业收到代销清单时：
借：应收账款——乙公司117 000
贷：主营业务收入 100 000
应交税费—应交增值税（销项税额）17 000
借：销售费用—代销手续费10 000
贷：应收账款—乙公司10 000
借：主营业务成本60 000
贷：发出商品60 000
（3）收到乙公司汇来的货款净额：
借：银行存款 107 000
贷：应收账款—乙公司107 000
受托方——乙公司的账务处理如下：
（1）收到商品时：
借：受托代销商品 100 000
贷：受托代销商品款 100 000
（2）实际销售时：
借：银行存款 117 000
贷：受托代销商品 100 000
应交税费—应交增值税（销项税额）17 000
（3）交付给甲公司代销清单及货款并收到增值税专用发票时：
借：应交税费—应交增值税（进项税额）17 000
贷：受托代销商品款——甲公司 17 000
借：受托代销商品款—甲公司117 000
贷：银行存款 107 000
其他业务收入 10 000
需要指出的是，受托方——乙公司确认的业务收入不交纳增值税，按规定应计算交纳营业税，计入“其他业务成本”科目。
84785002
2022 03/20 16:09
怎么开票呢？
小小霞老师
2022 03/20 16:28
甲公司在收到乙公司交来的代销清单时，向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。
按同样的价格开票的呢
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