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乙公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,原材料按实际成本核算,2019年4月,发生下列经济业务(不考虑运费抵扣进项税额的问题): (1)1日,向A公司函购乙材料一批,填制信汇结算凭证,汇出款项25000元。 (2)3日,银行转来电汇收账通知一张,金额36000元,系 B公司汇来函购商品的货款。 (3)5日,电汇广州工商银行30000元,开立采购专户。 (4)7日,向B公司发出函购的商品一批,货款30000元,增值税额3900元,余款通过银行汇还给对方。 (5)8日,向广州中城公司购进丙材料一批,货款20000元,增值税额2600元,运杂费400元,一并从本月5日广州开立的采购专户支付。材料尚未运达。 (6)10日,广州采购专户已结清,余款已退回存入银行。
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您好
(1)1日,向A公司函购乙材料一批,填制信汇结算凭证,汇出款项25000元。
借 预付账款25000
贷 银行存款25000
(2)3日,银行转来电汇收账通知一张,金额36000元,系 B公司汇来函购商品的货款。
借 银行存款36000
贷 预收账款36000
(3)5日,电汇广州工商银行30000元,开立采购专户。
借 其他货币资金30000
贷 银行存款30000
(4)7日,向B公司发出函购的商品一批,货款30000元,增值税额3900元,余款通过银行汇还给对方。
借 预收账款36000
贷 主营业务收入30000
贷 应交税费-应交增值税-销项税额3900
贷 银行存款2100
(5)8日,向广州中城公司购进丙材料一批,货款20000元,增值税额2600元,运杂费400元,一并从本月5日广州开立的采购专户支付。材料尚未运达。
借 原材料20000+400=20400
借 应交税费-应交增值税-进项税额2600
贷 其他货币资金23000
(6)10日,广州采购专户已结清,余款已退回存入银行。
借 银行存款7000
贷 其他货币资金7000
2022 03/20 14:17
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