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老师好，去年第四季度企业所得税交了，但是1月做账的时候忘记去写计提和缴纳的分录了，现在应该怎么操作啊？然后现在不是报去年的年报吗，我还能按照去年申报的财务报表数据填写吗？
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你好呢，按说你这个账户，你应该在12月份的账务里面要计提的，你应该现在做的话，应该
是借利润分配未分配利润，
贷应交税费-应交企业所得税。
2022 03/21 16:00
李霞老师 
2022 03/21 16:00
为什么要用到利润分配这个科目呢？如果是小企业会计准则的话，你就按我说的来计提，如果说企业会计准则的话，你就用以前年度损益调整去代替那个利润分配未分配利润科目。
84784970 
2022 03/21 16:03
是小企业会计准则，那我就按照您说的做一笔补提的分录。借：利润分配未分配利润，
贷：应交税费-应交企业所得税。之前是扣的公户，所以我可以再直接写 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 这样可以吗
李霞老师
2022 03/21 16:06
对的，同学，你这段话说的都是正确的。
84784970
2022 03/21 16:07
老师，那马上报去年的年报了，财务报表之前没有这笔计提的所得税费用，我要手动加进去吗？还是就按照之前报的报表数据填？
李霞老师
2022 03/21 16:11
你好，没事儿的，你财务报表，按照12月底的那个报表填就行，不用再补齐了，你直接在今年做上就行。
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