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问题已解决
根据资料三，完成第(3)问，对净利润的影响数。 我的理解是：原本按2%的分录是 借：销售费用 30000×2%＝600 贷：预计负债 600 现在按4%的分录是 借：销售费用 30000×4%＝1200 贷：预计负债 1200 也就是销售费用增加了600，预计负债也增加了600， 销售费用增加600则利润总额会减少600，预计负债增加600，这时候预计负债的账面价值600，计税基础0，产生了当期发生的可抵扣暂时性差异600，利润总额应该要加上600。所以利润总额应该不会变啊。利润总额不变，净利润也不变。不知道我的理解哪里出了问题，请老师更正。
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销售费用增加了600，则利润减少了600，不是你说的利润总额不变的。暂时性差异都是对应所得税费用，，净利润是减少600*0.85的。满意的话麻烦评价一下！
2022 03/22 16:16
84784952 
2022 03/22 16:48
老师，还是不太明白，预计负债的当期发生的可抵扣暂时性差异，为什么不考虑到利润总额里面呢。
84784952
2022 03/22 16:49
如图，图上的公式，
孺子牛老师 
2022 03/22 16:50
暂时性差异影响的是所得税费用，所得税费用，不影响利润总额，而是影响净利润
净利润=利润总额-所得税费用。
84784952
2022 03/22 16:56
老师，图上的公式写着的是 应纳税所得额＝税前会计利润➕ 当期发生的可抵扣暂时性差异
应纳税所得额不就是利润总额吗？
你为什么说暂时性差异不影响利润总额呢
孺子牛老师
2022 03/22 16:59
应纳税所得额，不是利润总额，是在利润总额的基础上纳税调整的到应纳税所得额。
暂时性差异影响应纳税所得额，但是不影响利润总额的。
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